四十代税理士日常日記

備忘を兼ねた日記です。内容は私見です

11月・国税庁HPのQ&Aリリース多すぎ

消費税増税直前とか軽減税率とか色々あるから仕方ないんですが最近国税庁のQ&Aばっかり見てる気がする・・・

 

しかしなぜかQ&Aが国税庁のサイトのどこにあるか見つけるのに時間がかかることがあるのでまとめてみました!

 

*今ならトップページの「新着情報一覧」を上から見ていったらすぐ見つかるということにこの日記を書いてて気づいたのですが、

もっと先になったら見つからなくなるかもなので一応定位置を書いておきますね。

 

↓新着情報一覧のリンクはこちら

新着情報|国税庁

 

 

1.消費税の軽減税率制度に関するQ&A

 

これはトップページの新着情報からすぐいけました。

やはり国税庁にとっても最重要課題なんですね。(あたりまえ)

 

↓ここに各種あります

Q&A|国税庁

 

11月に更新されたのは「消費税の軽減税率制度に関するQ&A(個別事例編)」と

「消費税の仕入税額控除制度における適格請求書等保存方式に関するQ&A」

の改訂版で、他のものは今までと同じですが、

せっかくだからまとめて見るのもいいかもですね。

インボイス制度のことを考えただけで気が遠くなりますが、これはまだ先のことだしとりあえずは目先の軽減税率の対応を考えねば。

 

2.仮想通貨に関する税務上の取扱について(FAQ)

 

上のメニューの「刊行物等」→「パンフレット・手引」→「所得税関係」

でしばらく下に行くとあります。

 

↓パンフレット・手引へのリンク

パンフレット・手引|国税庁

 

3.「消費税の経過措置の取扱いQ&A」

 

これも、

上のメニューの「刊行物等」→「パンフレット・手引」→「消費税関係」

で、しばらく下のほうに行き「消費税率等の引上げについて」のカテゴリのところにあります。

「基本的な考え方編」と「具体的事例編」がありわかりやすいです。

 

4.「財産債務調書の提出制度(FAQ)」「国外財産調書の提出制度(FAQ)」の更新

仮想通貨関係について等が追加されたようです!

 

↓のリンクのページにある「FAQ」のとこから取れます。

財産債務調書制度に関するお知らせ|国税庁

国外財産調書制度に関するお知らせ|国税庁

 

 

 

こうやって続々公開されると読むのは大変ですが、

Q&Aがあると理解が進むのでどんどん出して欲しいですね!

 

 

 

 

e-Gov電子申請システムが無事新しくなりました!

事前の予告どおり、11/21(水)にリリースされていたようです。乗り遅れた。

 

↓新しいシステムを使うにはこちらのURLにあるとおりの事前準備が必要です。

www.e-gov.go.jp

 

年末調整シーズンで忙しくなるし、今やるべき申請がなくても事前準備だけでもやっておくと安心ですね。

 

 

私も今申請するべきネタがないので申請自体はまだできてないのですが、

パーソナライズログインだけやってみました。

 

最初はいちいち「このアプリを使うことを許可しますか?」という画面が出てくるのでちょっとうっとおしいですが、

「常に許可する」をクリックしてOKすれば次から出ないし快適です。

前より気持ちちょっと早くなったかも・・・?

 

早く申請してみたいなー

 

アドセンス収入の税務会計処理

当日記、めでたく審査に通ったのでグーグルアドセンス入れました!

ありがたい。申し込みから審査とおるまで2週間と少しぐらいでした。思ったより早かった。

 

収入はもちろんそんなにないのですが、今まで入れてたアフィリエイト収入を一日で超えてもっと早くやっとけばよかった!!と言う感じです。

 

で、せっかくなのでアドセンス収入の税務会計処理を考えてみました。

他のアフィリエイト等にも応用できるようにできるだけ細かく書いてみようと思います。

 

●所得税の処理●

これは個人でアドセンスを設置している場合です。

 

1.所得の種類

基本的には「雑所得」になると考えられます。

所得税は、個人が得ている所得を10種類に分類し、それぞれに計算方法が定められていますが、

本職でない、いわゆる副収入で給与でないものはだいたい雑所得になります。

 

(参考)タックスアンサー↓

No.1906 給与所得者がネットオークション等により副収入を得た場合|国税庁

 

アフィリエイトで食ってる人とか、本業の事業のために運営しているサイトにアドセンスをつけている場合等は「事業所得」にする余地はあると思いますが、それについては個別の事情を総合的に判断する必要がありますので迷ったら今のうちに税務署に聞いといたほうがいいと思います。年明けたら電話つながりにくいので・・・

 

2.計算

雑所得の計算は、一年間の

「収入の金額」-「必要経費の額」

で計算します。

必要経費は、収入を得るのに直接かかった経費の金額です。

アドセンスなら、設置しているサイトや動画を作成するための経費ですが、

通信費や電気代、プロバイダ費用など、プライベートでも使ってるものについては使用割合で按分する必要があります。

あと、領収書は保管義務があります。

 

3.その他

なお、一つの会社からもらっている給与以外の収入がなく、年末調整をしていて確定申告は基本的には必要ない人については、

「副業の給与収入+他の所得の金額」が20万円以下であれば確定申告は不要となっています(住民税申告は必要)。

詳しくは下記のタックスアンサーをご覧ください↓

No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人|国税庁

 

(注)医療費控除等をうけるために確定申告する人は、上記所得についても申告が必要です!あくまでも手続きの省略の規定ですので所得を「なかったことにする」わけではありません。

 

 

具体的な話をすると、私は税理士で食ってますので税理士業務の所得は「事業所得」として申告していますが、このブログは趣味で運営しているのでアドセンス収入は「雑所得」にします。

絶対20万円以下なんですが、給与所得者ではないし確定申告するのでアドセンス収入も申告しないといけないな・・

 

●消費税の処理●

これは個人法人共通です。

 

結論から言えば、消費税の処理をどうするかは「契約相手先の所在国による」です。

 

アドセンスを設置すると言う行為は、インターネット上の自分のサイトや動画を使って広告を配信する、

アフィリエイトは、インターネット上の自分のサイトや動画で広告宣伝を行う、ということです。

 

これは、専門的な言葉で言うと「電気通信利用役務の提供」に該当します。

 

「電気通信利用役務の提供」が消費税の対象になるかどうかは、

「提供した相手先(契約相手先)がどこの国か」で判断します。

 

(参考)

No.6118 国境を越えた役務の提供に係る消費税の課税関係について|国税庁

 

例えばグーグルアドセンスであれば、広告配信してあげてる相手先はGoogleです。

Googleって言ってもいろんなところにあるので、自分がどこのGoogleと契約しているのか特定しないといけません。

 

特定の仕方がヘルプに書いてありました↓

support.google.com

 

で、そこが海外のGoogleであれば、そこからもらったアドセンス収入は「消費税の対象外」になります。

 

「対象外」というのは、「消費税の世界では売上にカウントしない」と言う意味です。

 

なので、その部分について消費税がかからないのはもちろんのこと、

そもそも消費税を納める義務があるのかどうかを判定するための売上にも含まないということになります。

 

極端な話、海外へのアドセンスだけで毎年1億とか稼いでるとしても、他に一切収入がなければ日本で消費税を納める必要はないということです。

 

同じような要領で、アフィリエイトごとに契約先を確認して判断していく必要があります。

日本の会社が運営しているアフィリエイトであれば当然消費税がかかるでしょう。

 

●法人税の処理●

これは法人の場合です。

アドセンス収入は「益金になる」つまり、普通に収入として扱います。

かかった経費は損金になりますが、代表者の自宅で作業をしている場合は、通信費や電気代、プロバイダ費用など、プライベートでも使ってるものについては使用割合で按分する必要があります。

 

●会計処理●

これは個人はあまり関係ないかも。

会計については各社の基準があると思いますし、監査を受けている会社は監査法人の意見もあると思うのであくまでもご参考までにですが、

アドセンスやアフィリエイトが本業でない場合は「雑収入」(営業外収益)、

本業である、又は本業に付随するものである場合は「売上」

になると思います。

 

たとえば、会社の公式ホームページに設置したアドセンスからの収入はどう見ても本業でないので雑収入でしょうし、

Youtuberの会社が得る動画のアドセンス収入は、それが本業でしょうから売上になると考えられます。

 

以上です!

 

最近では複雑な契約のものもあり、上記では判断つかないようなものもあるかもしれませんが、税務処理については、迷ったら税務署へお問い合わせください。

 

↓こちらで、所轄の税務署(個人なら住所地・法人なら本店所在地で判定)が検索できますのでそこに電話するのが確実です。

組織(国税局・税務署等)|国税庁

e-Govの電子申請アプリケーションの事前配布が始まっています!

2018年11月21日 9:00に予定されている、e-Govの電子申請機能切り替えに先駆け、

切り替え後に必要になる電子申請アプリケーションの事前配布が開始されています!

 

www.e-gov.go.jp

 

↑のページの

e-Gov電子申請アプリケーションの事前配布

のコーナーの「ダウンロード」リンクをクリックして早速ダウンロードしてみました。

めちゃくちゃあっさり終わりました!

このアプリは、それ自体を起動して直接作業するものではなく、

e-Govのサイトで処理をする際に使うものであるとのことですので、

ダウンロードさえしておけば、他に準備しておくことはないようです。

 

詳しくは、ダウンロード後に上記ページの

e-Gov電子申請アプリケーションのインストール確認

と書かれているリンクをクリックしたら出てきます。

 

切り替え後は、

単にJavaによる動作がアプリによる動作に変わるだけで、

それ以外の具体的な操作方法に変更はないようです。

 

安心して待ちましょう!

 

Facebookのめんどくささを少しでも軽減

突然ですが、Facebookってめんどくさくないですか??

私はめんどくさいです!

本当の友達との交流には非常に役立っているので感謝はしてるのですが・・・

 

SNSってふつうは嫌だったらやめたらいいけど、

もともとは実名前提で友人と交流するためにあるものだから

辞めたら連絡が取れなくなってしまう人がいるからやめられないし、

SNSの気軽さから、仕事関係とか単なる習い事で一緒だった人でも「友達」になる必要があるという。。。

そして友達向けの投稿を続けていたら、単なる知り合いの人も友達のように接してきて、良い部分もあるけど困る部分もある。。。

何かそういう中途半端な感じなので、少しでもめんどくささを軽減する方法を考えて実行してみています。

 

まず面倒なことを箇条書きにし、それについて取っている方策をご紹介します。

 

1.親しくない人からわけのわからないメッセージが来て面倒

2.変なイベントの誘いが来て面倒

3.コメント欄にクソリプしてくる人がいて面倒

4.友達の投稿が見たいのにどうでもいい「●●さんがいいね!しました」「コメントしました」とかでニュースフィードが埋まって面倒

5.他人の頻繁な自撮りを見るのが苦痛で面倒

 

箇条書きにすると普通に愚痴ってるだけみたいな感じになりましたが、それぞれについて書きます。

 

1.親しくない人からわけのわからないメッセージが来て面倒

 

というのは、「おはよう」とか「今から話せる?」とかそういうやつのことです。

私はFBのメッセージはメッセンジャーのアプリを入れてスマホで見ているので、

メールと一緒と思っていたので最初本当にわけわかんなかった。

しかもFBのメッセージは既読が付くから見たら一応返事しなきゃいけないし。。。

 

なぜこういうことになるかは、パソコンでフェイスブックを見て自己解決しました。

パソコンのチャット機能を使ったらそれがメッセンジャーで送られてくるらしい・・・!

 

チャットなんかやりたくないので必死で検索して方法を考えました。

まず「オンライン状態を隠す」

www.infact1.co.jp

 

これをやったら、「おはよう」等の一言系はなくなりましたが、

オンライン状態をわからなくしていることによって、オフラインの時でも「今から話せる?」系のものがくるようになってそこは嫌でしたが、

スマホの通知を切って「すみません見てませんでした」を繰り返してたらだんだんこなくなりました。

 

全体的に通知をきると楽なんですが、仕事等で使っていてそういうわけには行かない場合は相手ごとにオンオフが分けられるようです。

 

 ↓これの「単一のスレッドのお知らせをオフにするには」をご参照ください。

ja-jp.facebook.com

 

また、よっぽど腹に据えかねたら、「メッセージブロック」というのもできるらしいですが、これはさすがにLINEのブロックと一緒で角が立ちそうだから最終手段だなと思いまだやっていません。

www.facebook.com

 

 

2.変なイベントの誘いが来て面倒

 

イベントの誘いが来たって無視すればいいだけなので今まではあまり気にしていなかったのですが、ある日知人が選挙のボランティアを始めて、その手伝いをイベント化(「ポスティング大会」とか)して毎日のように招待を送りまくってきたことがあり、

お知らせがいちいちくるのもウザイしいちいち「不参加」ボタンを押すことも面倒!でもブロックはさすがにもっとめんどくさくなりそう・・と思って方法を探しました・・

 

「イベントブロック」という機能があるらしい!

ja-jp.facebook.com

 

 

これをやると、こちらには一切通知なく自動的に「不参加」にしてくれるそうです。

超快適!!!

でもこの機能の一個惜しいところは、「友達」になっている人しか指定できないこと。。

グループが一緒なだけで「友達」でない人が、グループ全体を無差別に招待しまくる野は防げない・・・

一瞬悩みましたが、グループが一緒なだけだったら別にブロックしたって相手は気づかないということに気づいて自分の中では一件落着・・・

 

3.コメント欄にクソリプしてくる人がいて面倒

 

これはすべてのSNSで出てくる悩みですね。。。

コメント欄をクローズできたらいいのにと何度思ったことか・・・

 

グループへの投稿についてはコメント欄のクローズができることに最近気づいて、自分のところでもできるかな?と思ったら無理だった。

 

コメント欄を閉じられないならもう

 

・塩対応しまくってクソリプ人がコメントに飽きるのを待つ

 

・クソリプ人に投稿を見られないように公開設定を調整する

ja-jp.facebook.com

 

 

 ・あきらめてブロック

 

ぐらいしかないですね。。。。

でもクソリプしてくる人って実生活ではめちゃくちゃいい人だったりすごくお世話になってたりする場合もあるからブロックとか塩対応とか友達外しは避けたいところ・・

で、一番無難なのは公開設定の調整ですが、

どこかからバレないようにクソリプ人との共通の知人は全員制限しないといけなくなってそれはそれで面倒ではある。。

 

 

4.友達の投稿が見たいのにどうでもいい「●●さんがいいね!しました」「コメントしました」とかでニュースフィードが埋まって面倒

 

これは根本的な解決方法はないらしい・・・

 

・「いいね」を頻繁に行う人自身のフォローをやめてしまう

・友達によく「いいね」されている人を非表示にする

 

ぐらいでしょうか・・・

↓この辺を参考にして、いわゆるインフルエンサー()の方々を片っ端から非表示にしまくったら少しずつ快適になりました。

ja-jp.facebook.com

 

 

 

5.他人の頻繁な自撮りを見るのが苦痛で面倒

 

Facebookは近況報告の場でもあるわけですから、ご自分の写真を時々載せることは正しい使い方であると思います。

でも、芸能人でもないのにドヤ顔で毎日のように自撮りを載せまくる人っていますよね。。。自分のことじゃないのに恥ずかしくなっていたたまれなくなってしまうことがあります・・・

 

この対処法は・・・・その人のフォローをやめるしかないです・・・

ja-jp.facebook.com

 

フォローをやめると自撮り以外の投稿も見れなくなってしまうので、実際に会う機会が多い人に対してそれをやってしまうと会話がかみ合わなくなったり、投稿を見ないということはつまりいいねを押さなくなるのでフォローをやめたことがバレて気まずくなったりしますのでご利用は計画的に・・・・

 

写真だけ非表示とかできればいいのにね・・・ 

 

 

結論:Facebookはやっぱり面倒くさい

達人シリーズもAIチャットボットの実験を開始している

ずっと前にFAXでお知らせが来ていて、ソフトを起動するたびに「ためしてみてください!」というアナウンスが出ていたのですがずっと無視していた

税務ソフト「達人シリーズ」のAIチャットボットの実験をやってみました。

 

 

・・・・・・・・・・・・・・・これは・・・・・・・・・

 

 

東京都がやってたタックスタクちゃんのチャットボットも大概役立ちませんでしたが、

でも一応、質問の答えに近い回答を選択できるようにいくつか候補を準備してくれていて、AIを賢くしようという気持ちは伝わりました。

今回のこれは、候補は3つぐらいしか出なくて、

「その他」を選ぶと他のFAQがでてくるのかなーと思いきや、

「言い方を変えて質問してください」としか言われず、それが延々ループするだけで学習させようという気持ちすら感じられませんでした・・・

 

達人ユーザーの方は話のタネに一回やってみてください。

達人Cubeのインフォメーションのところのバナーから飛べます。

 

(いつもならスクリーンショットを載せてレポするところですがこれはDisにしかならないのでやめときます)

 

タックスタクちゃんのチャットボットのときも思いましたが、

 

これはこのシステムがだめなのか、

まだ日本のAIの開発がそこまで進んでいないということなのか、

AIというものがそもそも口語での質問への対応に向かないものなのか・・・

 

日本語はいろんな表現の仕方があるから対応しづらいのかもしれませんね。

英語圏でどうなってるかは存じ上げませんが・・・・

 

SQL Server 2008 サポート終了に伴う切替と達人シリーズ・弥生会計について

2019年7月9日(火)に、マイクロソフトがSQL Server 2008及び2008 R2のサポートを終了することに伴い、

税務ソフトである「達人シリーズ」を動かしているPCに当該SQL Serverがインストールされている場合は、

アップデートするたびに「上位のSQL Serverへの移行を検討してください」

というメッセージが出るようになりました。

 

達人を扱っている業者さんからも下記のような注意喚起がでています。

www.occ21.co.jp

 

メッセージが出ない人は、SQL Serverが2008より上位なのでしょうから気にしないでいいと思いますが、

出ている場合は、サポート終了時までに切替が必要です。

切替タイミングは確定申告や3月決算申告後でも間に合いますが、私は忘れそうだから年末調整開始前の今のうちにやりました!

のでその記録として事前に行うべき注意点をまとめました。

(具体的なやり方は公式のマニュアルを見るのが一番ですので、注意点のみ書きます)

 

ちなみに、結構時間がかかるしバグが出る可能性もありそうなので余裕があるときにした方がいいと思います。私は土曜日にやりました。

 

1.事前にバックアップを絶対取る

SQL Serverの上位バージョンへの乗り換えは、

達人が用意してくれている「SQL Server 2008,2008R2移行ガイド」

(達人Cubeの「各種マニュアル」から取れます)を見ながら行えば簡単にできますが、

SQL Serverの過去のものから切り替えたときに前のデータが全部消えるので、バックアップを取っておかないと今までの仕事が消えてしまうことになります。

バックアップの取りかたもすべて移行ガイドに書いてありますので、

スルーせずに絶対!!!バックアップを取りましょう。

そしてバックアップからの復旧はソフトのバージョンごとに一個ずつやらないといけないからかなりめんどくさいです。

 

2.事前にSQL Server2008で動いているほかのソフトがないかチェックする

「達人」以外にSQL Server2008で動いているソフトがもしあれば、

それについてもバックアップなどの移行手続きが必要ですので確認しておく必要があります。

私は「ソフト名 + SQL Server」で検索してチェックしましたが、心配な方はソフトメーカーさんに問い合わせて確認したほうがいいかも。

 

ちなみに私の持っているソフトで該当したのは

・弥生会計

・弥生販売

でした。(弥生給与はSQL Serverを使っていないらしい)

 

なので、以下は弥生の話を書きます。

(他のソフトについてはソフトメーカーさんにお問い合わせください)

 

3.弥生会計・弥生販売がどのバージョンのSQL Serverを使って動いているのかチェックする

パソコンにいろんなバージョンのSQL Serverがインストールされている場合、達人がSQL2008を使っているからといって、他のソフトもそうだとは限らないので念のためチェックします。

 

弥生会計・販売についてのやり方は↓ここのURLにくわしくかいてあります。

 

support.yayoi-kk.co.jp

 

ここで、2008より後のバージョンが書いてあれば、弥生会計・弥生販売については対策しなくても大丈夫です。

2008と書いてあれば、これらについても移行手続きが必要です。

 

移行については↓をご参照ください。

support.yayoi-kk.co.jp

 

(注)ネットワーク版をお使いの方は少し違うかもしれませんので必ず購入時に箱に入っていたデータベースマニュアルをご参照ください。

 

私はここの「一括バックアップ」で引っかかってしまい長時間を要してしまったのでそれについて書き残します。

 

4.弥生会計の一括バックアップについて

弥生会計・弥生販売では、「一括バックアップツール」というものが用意されています。

 

support.yayoi-kk.co.jp

 

support.yayoi-kk.co.jp

 

上記のURLを見ながら操作すればできるはずなんですが、

私はどうしても一括バックアップツールをサーバにつなげることができず・・・

色々試行錯誤し、やっと原因を突き止めました。

 

原因は、サーバのログインパスワードを設定していなかったこと・・・!

 

support.yayoi-kk.co.jp

 

↑ここの、「確認2」までやったらできました。

 

これでできなかったら、事業所データを一つずつバックアップしていかないといけなかったのであせりました。。。

 

(もし、この「確認3」までやってできなければサポートセンターにお問い合わせください)

 

そんなわけで結局3-4時間ぐらいかかってしまいました。。。

 

以上、同じ達人&弥生を使っている方の何かのご参考になれば幸いです!