四十代税理士日常日記

備忘を兼ねた日記です。内容は私見です

アドセンス収入の税務会計処理

当日記、めでたく審査に通ったのでグーグルアドセンス入れました!

ありがたい。申し込みから審査とおるまで2週間と少しぐらいでした。思ったより早かった。

 

収入はもちろんそんなにないのすが、今まで入れてたアフィリエイト収入を一日で超えてもっと早くやっとけばよかった!!と言う感じです。

 

で、せっかくなのでアドセンス収入の税務会計処理を考えてみました。

他のアフィリエイト等にも応用できるようにできるだけ細かく書いてみようと思います。

 

●所得税の処理●

これは個人でアドセンスを設置している場合です。

 

1.所得の種類

基本的には「雑所得」になると考えられます。

所得税は、個人が得ている所得を10種類に分類し、それぞれに計算方法が定められていますが、

本職でない、いわゆる副収入で給与でないものはだいたい雑所得になります。

 

(参考)タックスアンサー↓

No.1906 給与所得者がネットオークション等により副収入を得た場合|国税庁

 

アフィリエイトで食ってる人とか、本業の事業のために運営しているサイトにアドセンスをつけている場合等は「事業所得」にする余地はあると思いますが、それについては個別の事情を総合的に判断する必要がありますので迷ったら今のうちに税務署に聞いといたほうがいいと思います。年明けたら電話つながりにくいので・・・

 

2.計算

雑所得の計算は、一年間の

「収入の金額」-「必要経費の額」

で計算します。

必要経費は、収入を得るのに直接かかった経費の金額です。

アドセンスなら、設置しているサイトや動画を作成するための経費ですが、

通信費や電気代、プロバイダ費用など、プライベートでも使ってるものについては使用割合で按分する必要があります。

あと、領収書は保管義務があります。

 

3.その他

なお、一つの会社からもらっている給与以外の収入がなく、年末調整をしていて確定申告は基本的には必要ない人については、

「副業の給与収入+他の所得の金額」が20万円以下であれば確定申告は不要となっています(住民税申告は必要)。

詳しくは下記のタックスアンサーをご覧ください↓

No.1900 給与所得者で確定申告が必要な人|国税庁

 

具体的な話をすると、私は税理士で食ってますので税理士業務の所得は「事業所得」として申告していますが、このブログは趣味で運営しているのでアドセンス収入は「雑所得」にします。

絶対20万円以下なんですが、給与所得者ではないのでアドセンス収入も申告しないといけないな・・

 

●消費税の処理●

これは個人法人共通です。

 

結論から言えば、消費税の処理をどうするかは「契約相手先の所在国による」です。

 

アドセンスを設置すると言う行為は、インターネット上の自分のサイトや動画を使って広告を配信する、

アフィリエイトは、インターネット上の自分のサイトや動画で広告宣伝を行う、ということです。

 

これは、専門的な言葉で言うと「電気通信利用役務の提供」に該当します。

 

「電気通信利用役務の提供」が消費税の対象になるかどうかは、

「提供した相手先(契約相手先)がどこの国か」で判断します。

 

(参考)

No.6118 国境を越えた役務の提供に係る消費税の課税関係について|国税庁

 

例えばグーグルアドセンスであれば、広告配信してあげてる相手先はGoogleです。

Googleって言ってもいろんなところにあるので、自分がどこのGoogleと契約しているのか特定しないといけません。

 

特定の仕方がヘルプに書いてありました↓

support.google.com

 

で、そこが海外のGoogleであれば、そこからもらったアドセンス収入は「消費税の対象外」になります。

 

「対象外」というのは、「消費税の世界では売上にカウントしない」と言う意味です。

 

なので、その部分について消費税がかからないのはもちろんのこと、

そもそも消費税を納める義務があるのかどうかを判定するための売上にも含まないということになります。

 

極端な話、海外へのアドセンスだけで毎年1億とか稼いでるとしても、他に一切収入がなければ日本で消費税を納める必要はないということです。

 

同じような要領で、アフィリエイトごとに契約先を確認して判断していく必要があります。

日本の会社が運営しているアフィリエイトであれば当然消費税がかかるでしょう。

 

●法人税の処理●

これは法人の場合です。

アドセンス収入は「益金になる」つまり、普通に収入として扱います。

かかった経費は損金になりますが、代表者の自宅で作業をしている場合は、通信費や電気代、プロバイダ費用など、プライベートでも使ってるものについては使用割合で按分する必要があります。

 

●会計処理●

これは個人はあまり関係ないかも。

会計については各社の基準があると思いますし、監査を受けている会社は監査法人の意見もあると思うのであくまでもご参考までにですが、

アドセンスやアフィリエイトが本業でない場合は「雑収入」(営業外収益)、

本業である、又は本業に付随するものである場合は「売上」

になると思います。

 

たとえば、会社の公式ホームページに設置したアドセンスからの収入はどう見ても本業でないので雑収入でしょうし、

Youtuberの会社が得る動画のアドセンス収入は、それが本業でしょうから売上になると考えられます。

 

以上です!

 

最近では複雑な契約のものもあり、上記では判断つかないようなものもあるかもしれませんが、税務処理については、迷ったら税務署へお問い合わせください。

 

↓こちらで、所轄の税務署(個人なら住所地・法人なら本店所在地で判定)が検索できますのでそこに電話するのが確実です。

組織(国税局・税務署等)|国税庁

e-Govの電子申請アプリケーションの事前配布が始まっています!

2018年11月21日 9:00に予定されている、e-Govの電子申請機能切り替えに先駆け、

切り替え後に必要になる電子申請アプリケーションの事前配布が開始されています!

 

www.e-gov.go.jp

 

↑のページの

e-Gov電子申請アプリケーションの事前配布

のコーナーの「ダウンロード」リンクをクリックして早速ダウンロードしてみました。

めちゃくちゃあっさり終わりました!

このアプリは、それ自体を起動して直接作業するものではなく、

e-Govのサイトで処理をする際に使うものであるとのことですので、

ダウンロードさえしておけば、他に準備しておくことはないようです。

 

詳しくは、ダウンロード後に上記ページの

e-Gov電子申請アプリケーションのインストール確認

と書かれているリンクをクリックしたら出てきます。

 

切り替え後は、

単にJavaによる動作がアプリによる動作に変わるだけで、

それ以外の具体的な操作方法に変更はないようです。

 

安心して待ちましょう!

 

Facebookのめんどくささを少しでも軽減

突然ですが、Facebookってめんどくさくないですか??

私はめんどくさいです!

本当の友達との交流には非常に役立っているので感謝はしてるのですが・・・

 

SNSってふつうは嫌だったらやめたらいいけど、

もともとは実名前提で友人と交流するためにあるものだから

辞めたら連絡が取れなくなってしまう人がいるからやめられないし、

SNSの気軽さから、仕事関係とか単なる習い事で一緒だった人でも「友達」になる必要があるという。。。

そして友達向けの投稿を続けていたら、単なる知り合いの人も友達のように接してきて、良い部分もあるけど困る部分もある。。。

何かそういう中途半端な感じなので、少しでもめんどくささを軽減する方法を考えて実行してみています。

 

まず面倒なことを箇条書きにし、それについて取っている方策をご紹介します。

 

1.親しくない人からわけのわからないメッセージが来て面倒

2.変なイベントの誘いが来て面倒

3.コメント欄にクソリプしてくる人がいて面倒

4.友達の投稿が見たいのにどうでもいい「●●さんがいいね!しました」「コメントしました」とかでニュースフィードが埋まって面倒

5.他人の頻繁な自撮りを見るのが苦痛で面倒

 

箇条書きにすると普通に愚痴ってるだけみたいな感じになりましたが、それぞれについて書きます。

 

1.親しくない人からわけのわからないメッセージが来て面倒

 

というのは、「おはよう」とか「今から話せる?」とかそういうやつのことです。

私はFBのメッセージはメッセンジャーのアプリを入れてスマホで見ているので、

メールと一緒と思っていたので最初本当にわけわかんなかった。

しかもFBのメッセージは既読が付くから見たら一応返事しなきゃいけないし。。。

 

なぜこういうことになるかは、パソコンでフェイスブックを見て自己解決しました。

パソコンのチャット機能を使ったらそれがメッセンジャーで送られてくるらしい・・・!

 

チャットなんかやりたくないので必死で検索して方法を考えました。

まず「オンライン状態を隠す」

www.infact1.co.jp

 

これをやったら、「おはよう」等の一言系はなくなりましたが、

オンライン状態をわからなくしていることによって、オフラインの時でも「今から話せる?」系のものがくるようになってそこは嫌でしたが、

スマホの通知を切って「すみません見てませんでした」を繰り返してたらだんだんこなくなりました。

 

全体的に通知をきると楽なんですが、仕事等で使っていてそういうわけには行かない場合は相手ごとにオンオフが分けられるようです。

 

 ↓これの「単一のスレッドのお知らせをオフにするには」をご参照ください。

ja-jp.facebook.com

 

また、よっぽど腹に据えかねたら、「メッセージブロック」というのもできるらしいですが、これはさすがにLINEのブロックと一緒で角が立ちそうだから最終手段だなと思いまだやっていません。

www.facebook.com

 

 

2.変なイベントの誘いが来て面倒

 

イベントの誘いが来たって無視すればいいだけなので今まではあまり気にしていなかったのですが、ある日知人が選挙のボランティアを始めて、その手伝いをイベント化(「ポスティング大会」とか)して毎日のように招待を送りまくってきたことがあり、

お知らせがいちいちくるのもウザイしいちいち「不参加」ボタンを押すことも面倒!でもブロックはさすがにもっとめんどくさくなりそう・・と思って方法を探しました・・

 

「イベントブロック」という機能があるらしい!

ja-jp.facebook.com

 

 

これをやると、こちらには一切通知なく自動的に「不参加」にしてくれるそうです。

超快適!!!

でもこの機能の一個惜しいところは、「友達」になっている人しか指定できないこと。。

グループが一緒なだけで「友達」でない人が、グループ全体を無差別に招待しまくる野は防げない・・・

一瞬悩みましたが、グループが一緒なだけだったら別にブロックしたって相手は気づかないということに気づいて自分の中では一件落着・・・

 

3.コメント欄にクソリプしてくる人がいて面倒

 

これはすべてのSNSで出てくる悩みですね。。。

コメント欄をクローズできたらいいのにと何度思ったことか・・・

 

グループへの投稿についてはコメント欄のクローズができることに最近気づいて、自分のところでもできるかな?と思ったら無理だった。

 

コメント欄を閉じられないならもう

 

・塩対応しまくってクソリプ人がコメントに飽きるのを待つ

 

・クソリプ人に投稿を見られないように公開設定を調整する

ja-jp.facebook.com

 

 

 ・あきらめてブロック

 

ぐらいしかないですね。。。。

でもクソリプしてくる人って実生活ではめちゃくちゃいい人だったりすごくお世話になってたりする場合もあるからブロックとか塩対応とか友達外しは避けたいところ・・

で、一番無難なのは公開設定の調整ですが、

どこかからバレないようにクソリプ人との共通の知人は全員制限しないといけなくなってそれはそれで面倒ではある。。

 

 

4.友達の投稿が見たいのにどうでもいい「●●さんがいいね!しました」「コメントしました」とかでニュースフィードが埋まって面倒

 

これは根本的な解決方法はないらしい・・・

 

・「いいね」を頻繁に行う人自身のフォローをやめてしまう

・友達によく「いいね」されている人を非表示にする

 

ぐらいでしょうか・・・

↓この辺を参考にして、いわゆるインフルエンサー()の方々を片っ端から非表示にしまくったら少しずつ快適になりました。

ja-jp.facebook.com

 

 

 

5.他人の頻繁な自撮りを見るのが苦痛で面倒

 

Facebookは近況報告の場でもあるわけですから、ご自分の写真を時々載せることは正しい使い方であると思います。

でも、芸能人でもないのにドヤ顔で毎日のように自撮りを載せまくる人っていますよね。。。自分のことじゃないのに恥ずかしくなっていたたまれなくなってしまうことがあります・・・

 

この対処法は・・・・その人のフォローをやめるしかないです・・・

ja-jp.facebook.com

 

フォローをやめると自撮り以外の投稿も見れなくなってしまうので、実際に会う機会が多い人に対してそれをやってしまうと会話がかみ合わなくなったり、投稿を見ないということはつまりいいねを押さなくなるのでフォローをやめたことがバレて気まずくなったりしますのでご利用は計画的に・・・・

 

写真だけ非表示とかできればいいのにね・・・ 

 

 

結論:Facebookはやっぱり面倒くさい

達人シリーズもAIチャットボットの実験を開始している

ずっと前にFAXでお知らせが来ていて、ソフトを起動するたびに「ためしてみてください!」というアナウンスが出ていたのですがずっと無視していた

税務ソフト「達人シリーズ」のAIチャットボットの実験をやってみました。

 

 

・・・・・・・・・・・・・・・これは・・・・・・・・・

 

 

東京都がやってたタックスタクちゃんのチャットボットも大概役立ちませんでしたが、

でも一応、質問の答えに近い回答を選択できるようにいくつか候補を準備してくれていて、AIを賢くしようという気持ちは伝わりました。

今回のこれは、候補は3つぐらいしか出なくて、

「その他」を選ぶと他のFAQがでてくるのかなーと思いきや、

「言い方を変えて質問してください」としか言われず、それが延々ループするだけで学習させようという気持ちすら感じられませんでした・・・

 

達人ユーザーの方は話のタネに一回やってみてください。

達人Cubeのインフォメーションのところのバナーから飛べます。

 

(いつもならスクリーンショットを載せてレポするところですがこれはDisにしかならないのでやめときます)

 

タックスタクちゃんのチャットボットのときも思いましたが、

 

これはこのシステムがだめなのか、

まだ日本のAIの開発がそこまで進んでいないということなのか、

AIというものがそもそも口語での質問への対応に向かないものなのか・・・

 

日本語はいろんな表現の仕方があるから対応しづらいのかもしれませんね。

英語圏でどうなってるかは存じ上げませんが・・・・

 

SQL Server 2008 サポート終了に伴う切替と達人シリーズ・弥生会計について

2019年7月9日(火)に、マイクロソフトがSQL Server 2008及び2008 R2のサポートを終了することに伴い、

税務ソフトである「達人シリーズ」を動かしているPCに当該SQL Serverがインストールされている場合は、

アップデートするたびに「上位のSQL Serverへの移行を検討してください」

というメッセージが出るようになりました。

 

達人を扱っている業者さんからも下記のような注意喚起がでています。

www.occ21.co.jp

 

メッセージが出ない人は、SQL Serverが2008より上位なのでしょうから気にしないでいいと思いますが、

出ている場合は、サポート終了時までに切替が必要です。

切替タイミングは確定申告や3月決算申告後でも間に合いますが、私は忘れそうだから年末調整開始前の今のうちにやりました!

のでその記録として事前に行うべき注意点をまとめました。

(具体的なやり方は公式のマニュアルを見るのが一番ですので、注意点のみ書きます)

 

ちなみに、結構時間がかかるしバグが出る可能性もありそうなので余裕があるときにした方がいいと思います。私は土曜日にやりました。

 

1.事前にバックアップを絶対取る

SQL Serverの上位バージョンへの乗り換えは、

達人が用意してくれている「SQL Server 2008,2008R2移行ガイド」

(達人Cubeの「各種マニュアル」から取れます)を見ながら行えば簡単にできますが、

SQL Serverの過去のものから切り替えたときに前のデータが全部消えるので、バックアップを取っておかないと今までの仕事が消えてしまうことになります。

バックアップの取りかたもすべて移行ガイドに書いてありますので、

スルーせずに絶対!!!バックアップを取りましょう。

そしてバックアップからの復旧はソフトのバージョンごとに一個ずつやらないといけないからかなりめんどくさいです。

 

2.事前にSQL Server2008で動いているほかのソフトがないかチェックする

「達人」以外にSQL Server2008で動いているソフトがもしあれば、

それについてもバックアップなどの移行手続きが必要ですので確認しておく必要があります。

私は「ソフト名 + SQL Server」で検索してチェックしましたが、心配な方はソフトメーカーさんに問い合わせて確認したほうがいいかも。

 

ちなみに私の持っているソフトで該当したのは

・弥生会計

・弥生販売

でした。(弥生給与はSQL Serverを使っていないらしい)

 

なので、以下は弥生の話を書きます。

(他のソフトについてはソフトメーカーさんにお問い合わせください)

 

3.弥生会計・弥生販売がどのバージョンのSQL Serverを使って動いているのかチェックする

パソコンにいろんなバージョンのSQL Serverがインストールされている場合、達人がSQL2008を使っているからといって、他のソフトもそうだとは限らないので念のためチェックします。

 

弥生会計・販売についてのやり方は↓ここのURLにくわしくかいてあります。

 

support.yayoi-kk.co.jp

 

ここで、2008より後のバージョンが書いてあれば、弥生会計・弥生販売については対策しなくても大丈夫です。

2008と書いてあれば、これらについても移行手続きが必要です。

 

移行については↓をご参照ください。

support.yayoi-kk.co.jp

 

(注)ネットワーク版をお使いの方は少し違うかもしれませんので必ず購入時に箱に入っていたデータベースマニュアルをご参照ください。

 

私はここの「一括バックアップ」で引っかかってしまい長時間を要してしまったのでそれについて書き残します。

 

4.弥生会計の一括バックアップについて

弥生会計・弥生販売では、「一括バックアップツール」というものが用意されています。

 

support.yayoi-kk.co.jp

 

support.yayoi-kk.co.jp

 

上記のURLを見ながら操作すればできるはずなんですが、

私はどうしても一括バックアップツールをサーバにつなげることができず・・・

色々試行錯誤し、やっと原因を突き止めました。

 

原因は、サーバのログインパスワードを設定していなかったこと・・・!

 

support.yayoi-kk.co.jp

 

↑ここの、「確認2」までやったらできました。

 

これでできなかったら、事業所データを一つずつバックアップしていかないといけなかったのであせりました。。。

 

(もし、この「確認3」までやってできなければサポートセンターにお問い合わせください)

 

そんなわけで結局3-4時間ぐらいかかってしまいました。。。

 

以上、同じ達人&弥生を使っている方の何かのご参考になれば幸いです!

単なる日記

最近はりきって毎日更新してみています。

 

その理由は、

・ちょうど中間申告激務が終わって小休止時期

・年末調整関係で書くことがある

というのが大きいのですが、

その他に、最近twitterとかで時々賛否両論ある「ブログで食う」を推奨している人たちがみんな「毎日ブログを書け」といっているのを読んだから、というのもあります。

毎日書いたらブログで食おうという気持ちになるのかな?と思って・・・

 

それでわかったことは、

確かにブログを連日書くと、それで一仕事したような気持ちになりますね。

収入に結びつくかどうかはともかく、そういう充実感は悪くない。

 

・・・でもまあこれって私が本業で生活できてるからいえることですよね・・・

収入なくなったときを想像すると、ブログどころじゃないのに、変に仕事してる気になるのは非常にヤバイことなのではないだろうか・・・・・

 

 

名前をちゃんと出して有益な情報を書き続ければブログ自体では稼がなくても仕事につながることはあるでしょうが、私はビビリなので名前を出して書いたら条文や通達のコピペぐらいしかできなくなってしまうだろうし、

やっぱり私はブログで食うのは無理みたいです。

 

 

これからも今までと同じように気が向いたときに書きたいことを書くという感じで行きたいと思います!

年金保険料の最低額についての違和感

最初に申し上げておきますが、この日記には特に有益な情報はのっていません。単なる違和感の垂れ流しです。

 

最近、法人の社会保険(ここでは厚生年金・健康保険を指します)加入について年金機構の要請が年々厳しくなってきているようです。

 

社会保険加入については、日本年金機構のHPによると

「厚生年金保険の適用事業所となるのは、株式会社などの法人の事業所(事業主のみの場合を含む)です。また、従業員が常時5人以上いる個人の事業所についても、農林漁業、サービス業などの場合を除いて厚生年金保険の適用事業所となります。」

となっているように、

原則として法人は強制適用となります。

 

ただ、今までは、法人と言っても代表取締役一人だけだし役員報酬もそんなに出してないし利益も出てないし・・・というような会社は社会保険に入らず、国民健康保険&国民年金のままでいる、ということがよくありました。

 

ですが、やっぱり不平等というのもあるし、中には従業員を雇っているにもかかわらず社会保険をスルーしているような不届きな法人もあったようで、どんどん厳しくなってきていて、最近では、年金機構が登記簿と加入事業所のリストを照らしあわせて未加入の法人にはすべて「お尋ね書」を送ったり電話したり直接行ったりして加入を促しているようです。

(社長1人の法人で、さらに役員報酬が0円の場合は加入できず、また、保険料を控除できないほど少額の場合は加入を断られる場合もある、というのが定説ですが法律に明確に書いてあるわけではないのでケースバイケースだと思います)

 

強制適用なんだから加入を促すのは何もおかしな話ではないし、会社員になったのに万一社会保険に入れないなんていう労働者がいたら言語道断ですから、それ自体については個人的には「いいぞもっとやれ」という感じなのですが、

一つ気になるのは、厚生年金保険料の最低額が、個人負担分と事業主負担分あわせても国民年金保険料より安いこと・・・

 

 

厚生年金保険料は、平成30年10月現在は

 

「標準報酬月額」(月収により決まる)×18.3% を個人と事業主で折半します。

 

現在の厚生年金の標準報酬月額の最低額は88,000円(報酬月額93,000未満)なので、

保険料の最低額は

個人負担:8,052円 事業主負担:8,052円 合計 16,104円

になります。

 

また、厚生年金加入法人は、上記保険料以外に「子ども・子育て拠出金」として標準報酬月額の0.23%を事業主が負担する必要がありますので、

標準報酬月額88,000円の人が一人だけの会社は、別途202円の負担が必要です。

 

 

一方、平成30年度の国民年金保険料の金額は

16,340円

です。

 

つまり、1人法人で月収が93,000円未満の人は子ども・子育て拠出金を合わせたとしても(わずかではありますが)国民年金保険料のほうが高い!

 

*ただし、健康保険については、収入がこの会社からの給与だけであれば事業主負担も合わせれば国民健康保険のほうが安くなります。(この会社からの給与以外に収入がある場合はまた変わってきますが)

 

しかし、年金制度というものだけを考えると、

日本年金機構のHPに

「厚生年金の被保険者期間があって、老齢基礎年金を受けるのに必要な資格期間を満たした方が65歳になったときに、老齢基礎年金に上乗せして老齢厚生年金が支給されます」

とあるように、

年金がもらえる人は、厚生年金の被保険者期間が1ヶ月以上あれば、老齢基礎年金に上乗せして厚生年金がもらえます。

 

つまり、(金額の差は少しかもしれませんが)「年金保険料の額は少ないのにもらえる年金は増える」という状態になるということ・・・

 

しかも、もし年収が130万円未満、かつ勤務先で社会保険加入していない配偶者がいる場合は、その配偶者を「第3号被保険者」にできる、つまり配偶者分の国民年金保険料は不要となります。(もちろん健康保険料も不要)

  

まあ、社会保険制度全体でみれば、健康保険料は多く払ってるんだしいいのかもしれませんが、

それも収入がここの給与のみの人だけであって・・・・(これは別の問題なので今回はここまでにしておきます)

 

 

なんか違和感がある・・・・

せめて、厚生年金保険料の労使合計額を国民年金保険料よりは高くしてもいいのではないかな、という気がしましたが、

平成28年9月分までは、厚生年金保険の標準報酬月額の下限は98,000円だったので、

国民年金保険料よりは高かったことを考えると、

何か意図があってこういう状態にしているのかも?とも思いますが・・・

 

下限の引き下げ自体は、パートタイマーの方の社会保険の適用拡大にともない行われたものだと聞いておりますので、

一人会社の社長についてこのような状況になってるっていうのは想定外で、たまたまそうなっているだけのような気もしますけどね。

「子ども・子育て拠出金」の料率をもうちょい上げたら解決かな。